Такие хитрые льготы
Основная и бесспорная льгота, которую получили россияне с недавнего времни, - это отмена прогрессивной шкалы на «доходы физических лиц» (так теперь называется подоходный налог).
Раньше у людей, зарабатывающих более-менее приличные деньги, «получка» была максимальной в начале каждого года и постепенно уменьшалась к его концу (учтите: я говорю не о начислениях, а именно о реальной «получке»). Происходило так потому, что к концу года общая сумма начисляемой зарплаты увеличивалась настолько, что бухгалтерия начинала вычитать из нее подоходный налог уже не по минимальной 12-процентной шкале, а по 15-процентной или уже даже по 20-процентной.
В общем, чем выше была зарплата, тем большую долю приходилось отдавать государству. А самое главное - страшновато было где-нибудь легально подрабатывать. Казалось бы, и на втором (третьем, четвертом) месте работы с вас удерживали такие же налоги. Но в конце года нужно было суммировать полученный отовсюду доход, и получалось, что его общий размер таков, что подоходный налог с него нужно было платить, скажем, не 12, не 15 и, быть может, даже не 20 процентов, а еще больше. К тому же для этого требовалось идти в налоговую инспекцию, заполнять многостраничную и не очень простую для понимания декларацию. И все для того, чтобы доплатить налоги с зарплат, которые уже давно истрачены...
Теперь настает жизнь совсем иная. Налоги можно платить сразу, никаких доплат по итогам года не потребуется (если вы не предприниматель, у них ситуация несколько иная). Более того, на большинство видов дохода налог установлен в 13 процентов, независимо от размера дохода. На зарплату по основному месту работы - 13 процентов, на второй работе - 13 процентов, на третьей (четвертой, пятой) работе - тоже 13 процентов. Продал какое-нибудь личное имущество, получил доход - налог 13 процентов, продал свои акции или другие ценные бумаги, получил доход - налог 13 процентов. Не нужно по итогам года идти к налоговикам. Если только не захочешь... вернуть излишне переплаченные налоги.
Например, вы решили купить квартиру - сразу или с помощью банковского кредита. Вы получаете «налоговое освобождение» на 600 тысяч рублей. Но не нужно путать: государство не будет возмещать эти деньги. Оно лишь позволяет не платить налог с этой суммы.
Предположим, ваш годовой доход - 200 тысяч рублей. Ежемесячно с этого дохода вы платите 13 процентов налога - в итоге за год отдаете государству 26 тысяч рублей. Именно эта сумма и будет вашей реальной льготой по налогу при покупке или строительстве жилья. Но и ею вы сможете воспользоваться не сразу - даже после покупки квартиры в течение всего года с вас будет удерживаться тот же самый налог. А по итогам года вам придется пойти в налоговую инспекцию, предъявить соответствующие документы (о покупке жилья и об уплаченном налоге) - и эти 26 тысяч рублей вам вернут.
На следующий год вам придется повторить поход в инспекцию с бумагами, подтверждающими, что вы опять уплатили 26 тысяч рублей налога - и вам снова вернут эти деньги. И на третий год предстоит та же процедура. После чего вы исчерпаете свою налоговую льготу в 600 тысяч рублей. Как видите, общая экономия - всего 78 тысяч рублей. То есть 600 тысяч рублей за свое жилье вы уплатите полностью (и, скорее всего, заплатите намного больше), а государство при этом всего-навсего позволит вам не платить ему налог с этой суммы (точнее, платить придется, но вам уплаченные 78 тысяч рублей в конце концов вернут).
Здесь имеется одна хитрость, которой не грех воспользоваться. Как правило, стоимость квартиры (или собственного дома) значительно превышает 600 тысяч рублей. Поэтому есть смысл покупать жилье в складчину: вместе с женой, взрослыми детьми. В этом случае налоговую льготу на 600 тысяч рублей получат все покупатели. Скажем, квартиру ценой в 2 миллиона рублей (чуть меньше 70 тысяч долларов) вы покупаете на троих, оформив в долевую собственность на себя, супругу и взрослого сына. Теперь уже вы все втроем будете ежегодно ходить в налоговую инспекцию и по результатам этих походов получать назад уплаченный подоходный налог - до тех пор, пока каждому из вас не вернут по 78 тысяч рублей (льгота с 600 тысяч рублей). То есть все вместе вы сэкономите уже 234 тысячи рублей. Согласитесь, что это - сумма, ради которой есть смысл «суетиться».
Впрочем, вряд ли у нас найдется много людей, способных сразу выложить такие сумасшедшие деньги, как 2 миллиона рублей (или больше). Во всем мире, как правило, такие покупки делаются с помощью банковского кредита, и Россия тоже идет по этому пути. Здесь государство тоже решило помочь своим гражданам - все проценты по ипотечным кредитам освобождаются от налогообложения (но лишь с суммы кредита, не превышающей все те же 600 тысяч рублей). Опять поясним это на примере.
Вы взяли в банке кредит на покупку жилья - 600 тысяч рублей в валюте - то есть 20 700 долларов на 10 лет под 15 процентов годовых. И в первый же год должны вернуть банку часть самого кредита, а также заплатить 3105 долларов в виде процентов по кредиту. Вот эти проценты, пересчитанные в рубли (то есть примерно 90 тысяч рублей), у вас тоже выводятся из-под налогообложения. То есть вы уже должны заплатить государству налогов меньше еще на 11 700 рублей (13 процентов от 90 тысяч рублей).
В итоге в конце года вы (как помним, ваша зарплата - 200 тысяч рублей в год) приходите в налоговую инспекцию и предъявляете документы о покупке жилья, об уплаченных банку процентах по ипотечному кредиту и справку из бухгалтерии - об удержанном налоге в сумме 78 тысяч рублей. После чего государство возвращает вам эти 78 тысяч рублей, но на сей раз в эту сумму прежде всего включаются 11 700 рублей - льгота по ипотечному кредиту. Остальная сумма - это часть вашей льготы по 600 тысячам рублей, истраченных на покупку жилья.
И теперь вы будете получать от государства излишне переплаченные налоги не три-четыре года, в течение которых используете льготу по налоговому освобождению с суммы в 600 тысяч рублей, а все десять лет, в течение которых банк будет брать с вас проценты по ипотечному кредиту. Эта сумма ежегодно будет уменьшаться (вместе с уменьшением выплачиваемых банку процентов), но разве она лишняя? Всего за все десять лет вы уплатите банку примерно 15 500 долларов процентов по кредиту, из которых примерно 2 тысячи долларов вернете за счет налоговой льготы.
И, как вы уже, наверное, догадались, если банковский кредит взяли все покупатели данной квартиры, то и льготу по нему тоже получит каждый из покупателей.